O RELATÓRIO DE GESTÃO

A EMPRESA

Esta parte do Manual é relativa ao Relatório de Gestão.
Descreve todos os dados do relatório e define os cálculos aritméticos para cada valor, sempre que possível.

É constituída por:

• uma cópia das decisões introduzidas;
• informação sobre utilização de recursos, fabricação e a entrega de produtos;
• estatísticas sobre o mercado;
• informações financeiras.

A segunda parte fornece informação sobre todas as empresas do seu grupo e sobre o estado da economia em que operam.

Ao receber o Relatório, verifique, em primeiro lugar -

• se o relatório é mesmo o seu,
• se tem os números do seu grupo e da sua empresa e
• se corresponde ao trimestre correto.

Se algum destes dados estiver incorreto, contate imediatamente a ORGANIZAÇÃO.

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DECISÕES

A primeira parte do relatório reproduz as decisões que foram utilizadas no último trimestre. Normalmente os números deverão coincidir com as decisões tomadas, mas podem diferir por três motivos. Qualquer diferença será assinalada com um símbolo apropriado -

• Sinal mais (+) indicando valor não introduzido (utilizados valores supletivos).
• Sinal asterisco (*) indicando valor não válido (impossível devido ao estado atual da empresa).
• Sinal exclamação (!) indicando valor alterado por motivos imprevisíveis (possível cobertura por seguro).

O resto do relatório informa sobre o estado da sua empresa e da simulação. Vocês serão informados do que aconteceu no último trimestre, do estado atual de alguns parâmetros da empresa e dirá alguma coisa sobre o próximo trimestre. Também apresenta informações sobre a concorrência e a situação econômica geral.

O resto desta terceira parte do Manual examinará todas as legendas do relatório e explicará como foram obtidos os respectivos valores.

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RECURSOS UTILIZADOS

RECURSOS MATERIAIS (disponibilidade e utilização)

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MÁQUINAS

Máquinas Disponíveis no Próximo Trimestre: número de máquinas que estarão disponíveis para produção no próximo trimestre. 'Máquinas Disponíveis no Último Trimestre', mais o número de máquinas instalado no último trimestre.

Horas Máquina Disponíveis no Último Trimestre: o número de máquinas disponíveis no último trimestre, multiplicado pelo número máximo de horas que cada uma podia trabalhar no regime de turnos decidido.

Tempo de Paralisação: número total de horas que as máquinas estiveram paradas, devido a avarias e reparações. Quando parte do Tempo de Paralisação foi devido a uma avaria grave de uma máquina, será possível reclamar pelo custo de reparação à companhia seguradora. Procure o sinal "!" para ver se é o caso.

Horas Utilizadas no Último Trimestre: número de horas-máquina necessárias para satisfazer a produção do último trimestre. Número de unidades produzidas de cada produto multiplicado pelos respectivos tempos de maquinação e acrescido do efeito da perda de eficiência das máquinas.

Horas de Conservação: número total de horas gastas em manutenção preventiva das máquinas, fora do tempo normal de produção. É o número total de horas decididas, multiplicado pelo número de máquinas disponíveis, menos o tempo de avarias. Se o tempo total de avarias exceder o número total de horas decididas para conservação, significará que não foi feita qualquer manutenção preventiva.

Eficiência das Máquinas %: número mínimo de horas-máquina teoricamente necessárias ao fabrico dos produtos do último trimestre, a dividir pelo tempo efetivamente gasto, expresso em percentagem.

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MATÉRIA-PRIMA

A) Inventário Inicial: número de unidades de matéria-prima disponíveis no início do último trimestre. É igual ao número de unidades de matéria-prima que transitaram do penúltimo trimestre, mais as encomendas a prazo feitas em trimestres anteriores para entrega no último trimestre. É também igual à soma do Inventário Final do penúltimo trimestre, com o valor 'Para Entrega no Próximo Trimestre', constante do Relatório do mesmo trimestre (ver abaixo F & G).

B) Compras no Mercado de Ocasião: matéria-prima encomendada no início do último trimestre para entrega no próprio trimestre. Este número inclui qualquer matéria-prima de qualidade extra comprada no último trimestre.

C) Compras por Faltas: matéria-prima comprada no último trimestre para suprir eventuais carências de matéria-prima encomendada. Matéria-prima consumida de acordo com D & E menos a soma de A & B, se positiva.

D) Perdida ou Destruída: número total de unidades de matéria-prima perdidas, roubadas ou danificadas nos seus próprios armazéns no último trimestre. (Procure o sinal "!" ).

E) Utilizada no Último Trimestre: número total de unidades de matéria-prima utilizadas no último trimestre. O número de unidades entregues mais as unidades rejeitadas de cada produto, no último trimestre, multiplicadas pelas quantidades de matéria-prima necessárias ao fabrico de cada produto.

F) Inventário Final: número de unidades de matéria-prima em inventário no fim do último trimestre, e que transitam para o trimestre seguinte. É a soma de A, B & C, menos D & E.

G) Para Entrega no Próximo Trimestre: número de unidades de matéria-prima que encomendou no último trimestre e no penúltimo trimestre para entrega no próximo trimestre.

H) Para Entrega no Trimestre a Seguir ao Próximo: número de unidades de matéria-prima que foram encomendadas no último trimestre para entrega no trimestre a seguir ao próximo.

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INFORMAÇÃO RELATIVA AO WEBSITE

Esta seção fornece estatísticas de desempenho relacionadas com as operações via Internet. Se não estiver operando um Website as estatísticas terão o valor 0 (zero).

Número de Portas Disponíveis: número de portas de comunicação que decidiu disponibilizar no último trimestre. É uma medida da capacidade do sistema (ver abaixo).

Número Total de Visitas com Êxito: é o número total de visitas ao Website, feitas com êxito no último trimestre. Mostra o grau de interesse que o site desperta. O grau de sucesso em transformar estas visitas em vendas de produtos depende do poder de venda do site e da imagem de marca dos seus produtos. Esta estatística é fornecida pelo ISP.

Tentativas Falhadas de Potenciais Visitantes (%): número estimado de tentativas de acesso ao Website no último trimestre que falharam, dividido pelo número total de tentativas. Esta estatística é fornecida pelo ISP.

Insatisfação com o serviço: número de reclamações recebidas pelo Distribuidor Internet relacionadas com empacotamento, endereçamento ou outros problemas com as entregas. É uma indicação da eficiência do Distribuidor que afeta a sua imagem de marca.

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RECURSOS HUMANOS

Pessoal no Início do Trimestre: número de operários especializados da montagem e operários não especializados da maquinação, disponíveis no início do último trimestre. É o número de operários especializados que trabalhou para a empresa ao longo do último trimestre. Para os operários não especializados representa simplesmente o número que tinha disponível no início do último trimestre.

Recrutado: número de trabalhadores de cada tipo que conseguiu recrutar no último trimestre. Os operários especializados foram admitidos no fim do último trimestre, e portanto não trabalharam nesse período. Os operários não especializados foram admitidos automaticamente no início do trimestre, para satisfazerem o número necessário para operar as máquinas com o número de turnos decidido (4 homens por máquina, por turno).

Formados: número de trabalhadores no desemprego, contratados e formados no último trimestre, para serem operários especializados. Estes homens estarão disponíveis para trabalhar na empresa no próximo trimestre.

Despedidos: número de trabalhadores de cada tipo que decidiu despedir no último trimestre. Os operários especializados foram despedidos no fim do último trimestre, pelo que trabalharam durante esse período. Os operários não especializados foram demitidos no início do último trimestre. Os operários não especializados são demitidos como resultado de uma redução de máquinas ou turnos; como, em cada trimestre, só pode demitir metade dos excedentes, é possível que a empresa disponha de mais operários não especializados do que necessita.

Abandono da Empresa: número de cada tipo de trabalhador que saiu por aposentadoria, doença ou por ter ido trabalhar para outras empresas. Todos eles saíram no fim do último trimestre.

Disponível no Próximo Trimestre: número de trabalhadores de cada tipo que estará disponível no início do próximo trimestre. O número de operários não especializados pode ser alterado imediatamente devido a alterações no número de máquinas ou turnos. Este número que estará disponível corresponde ao total do "Pessoal no Início do Trimestre", mais o "Recrutado" e o "Treinado", menos o "Despedido" e o do "Abandono da Empresa".

Operários Especializados

Horas Disponíveis no Último Trimestre: número de operários especializados que tinha disponíveis no último trimestre multiplicado pelo número máximo de horas que cada um deles poderia trabalhar, menos um número fixo de horas por operário por cada semana de greve anunciada no fim do penúltimo trimestre (ver abaixo).

Absentismo: número de horas-homem especializado perdidas por doença ou absentismo de outra natureza. Quando parte do absentismo é devida a doenças ou a acidentes graves, os custos podem estar cobertos pelo seguro. Veja se o sinal "!" está ao lado para saber se o problema que teve é coberto pelo seguro, se a cobertura for suficiente. O número preciso de horas imputáveis a doenças graves não é apresentado.

Horas Utilizadas no Último Trimestre: número total de horas pagas trabalhadas pelos operários especializados no último trimestre. Definidas como o número de produtos produzidos no último trimestre, a multiplicar pelo tempo de montagem especificado no último trimestre para cada produto.

Aviso de Greve para o Próximo Trimestre: número de semanas de trabalho que serão perdidas no próximo trimestre por cada trabalhador especializado, devido à paralisação por greve. É irrevogável e é um número fixo de horas por operário e por semana.

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AGENTES E DISTRIBUIDORES

Detalhes de recrutamento e perda de agentes no Mercosul e de distribuidores na NAFTA.

No Início do Trimestre: número de agentes e distribuidores que representaram a empresa no último trimestre. Igual aos "Disponíveis para o Próximo Trimestre" do penúltimo trimestre.

Perdidos: número de agentes e distribuidores que decidiram deixar de representar a empresa no fim do último trimestre. Isto poderá ter acontecido por pensarem que estavam tendo pouco lucro com os seus produtos, ou por sentirem que não estavam sendo suficientemente apoiados pela sua publicidade ou nível de comissões, comparado com as outras empresas.

Rescindidos: número de agentes e distribuidores com os quais se decidiu rescindir os respectivos contratos para representar a sua empresa no fim do último trimestre. Esta decisão foi tomada no início do último trimestre.

Novos: número de novos agentes e distribuidores que concordaram em representar a empresa a partir do princípio do próximo trimestre. Foram recrutados no último trimestre por decisão sua, no início do mesmo trimestre, de aumentar a rede de agentes e distribuidores. É possível não ter conseguido todos os que pretendia. Os agentes e distribuidores são atraídos para a sua rede de vendas mais ou menos por razões opostas às que os fazem sair.

Disponíveis Próximo Trimestre: número de agentes e distribuidores que venderão os seus produtos no próximo trimestre.

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TRANSPORTES

Distância Média Viagem (km): número médio de quilômetros por trajeto para satisfazer as entregas dos produtos aos seus agentes e distribuidores. Os trajetos para o Distribuidor Internet e para o porto utilizado para embarque para a NAFTA têm uma distância fixa. Para o Mercosul, o número médio de dias por trajeto será a distância média de viagem dividida pela quilometragem diária limite. As frações de dias são arredondadas por excesso e este tempo é utilizado em manutenção, cargas e descargas, etc.

Número de Cargas: número de cargas de contêineres com produtos enviados para cada mercado. Cargas parciais são consideradas cargas completas. Este valor é equivalente ao número de viagens.

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PRODUTOS

Pedidos: o número de unidades de cada produto, a produzir no último trimestre, como resultado das entregas que decidiu efetuar, totalizadas para todos os mercados.

Produzidos: quantidade de cada produto efetivamente produzida na fábrica no último trimestre, incluindo os produtos rejeitados e os que foram produzidos para substituir os rejeitados. Estes números podem ser inferiores aos pretendidos por não existir capacidade produtiva (máquinas e mão-de-obra) para realizar esses objetivos.

Rejeitados: quantidades rejeitadas de cada produto, por defeitos de fabricação descobertos no Departamento de Controle de Qualidade. Estes produtos são vendidos a preço de sucata. Se dispuser de recursos suficientes, o departamento de produção terá fabricado mais unidades para substituir as rejeitadas.

Perdidos ou Destruídos : quantidades perdidas, roubadas ou destruídas de cada produto no último trimestre no sistema de distribuição. A companhia de seguros, se estiver coberto, poderá indenizá-lo (procure o sinal "!").

Entregas: quantidades de cada produto efetivamente expedidas para os diferentes mercados e para o Distribuidor Internet. Estas quantidades podem ser inferiores às inicialmente decididas, caso a empresa não tenha suficiente capacidade de produção, ou se houver produtos perdidos ou destruídos (como descrito acima). Não serão expedidos produtos para os mercados onde não dispuser de organização de vendas (Agente ou Distribuidor).

Encomendas: quantidades encomendadas no último trimestre, para cada produto e em cada mercado. São encomendas novas, não estando incluídas quaisquer quantidades em atraso, de encomendas do penúltimo trimestre não satisfeitas.

Vendas: quantidades de cada produto vendidas em cada mercado, no último trimestre. Calculado como o menor de: Encomendas Recebidas para o último trimestre mais Carteira de Encomendas em Atraso do penúltimo trimestre; ou entregas do último trimestre mais inventário de produtos do penúltimo trimestre.

Encomendas em Atraso: O número de unidades encomendadas de cada produto que não foram satisfeitas no Mercosul e na NAFTA no último trimestre, por incapacidade de entrega. Não pode haver carteira de encomendas em atraso na Internet. Note que estas quantidades são só metade do número real de encomendas não satisfeitas, pois a outra metade foi cancelada. Estas encomendas não foram diretamente para os seus concorrentes, mas é provável que vão, indiretamente e a médio prazo. A Carteira de Encomendas em Atraso poderá ainda ser reduzida no início do próximo trimestre, se entretanto decidir aumentar os preços ou reduzir os tempos de montagem dos produtos. (Ver no próximo parágrafo o método de cálculo).

Inventário de Produtos: o número de unidades de cada produto em inventário nos armazéns dos vários mercados, disponíveis para venda no próximo trimestre. O inventário de qualquer produto pode ser vendido para sucata no início do próximo trimestre, caso decida introduzir um grande melhoramento já anunciado para esse produto. O cálculo do "Inventário de Produtos" ou das "Encomendas em Atraso", para cada produto e em cada mercado, é feito do seguinte modo:

"Inventário de Produtos" do penúltimo trimestre,
mais "Entregas" do último trimestre,
menos "Encomendas em Atraso" do penúltimo trimestre,
menos "Encomendas" no último trimestre.

Um resultado positivo significa que há um inventário disponível nesse mercado para o próximo trimestre. Um resultado negativo indica que há encomendas não satisfeitas nesse mercado, metade das quais foi cancelada, de modo que este resultado terá sido dividido por dois antes de ser apresentado como encomendas não satisfeitas a transitar para o próximo trimestre. Um resultado negativo na Internet será ignorado.

Serviço de Garantia: Quantidades de cada produto reparadas pelos agentes locais de assistência dentro do período de um ano de garantia. Pode incluir produtos devolvidos para reparação devido a má concepção ou a problemas ambientais inerentes a esses produtos e também a reparação de produtos ainda em inventário no sistema de distribuição (procure o sinal !). O número de unidades devolvidas por este motivo não é dado separadamente.

Melhoramentos dos Produtos: pode aparecer uma de três palavras para cada produto:

• 'Nenhum', indicando que no último trimestre não houve, da parte do departamento de P&D, nenhuma sugestão de melhoramento para aquele produto.
• 'Pequeno', indicando que foi conseguido um pequeno melhoramento, que já terá sido incorporado no produto no último trimestre, afetando positivamente a imagem de marca. Não é necessária qualquer ação adicional.
• 'Grande', indicando que o departamento de P&D comunicou um melhoramento significativo, aguardando-se que decida quando deverá ser introduzido no produto.

Os melhoramentos de produtos são comunicados uma única vez pelo departamento de P&D podendo, no entanto, só serem incorporados quando assim o decidir. Pode mesmo acontecer a notificação de um novo grande melhoramento para um produto sem que tenha decidido aplicar o anterior. Quando isto acontecer, todos os grandes melhoramentos em carteira para um produto serão introduzidos em simultâneo quando tomar essa decisão.

Componentes dos Produtos: Esta seção apresenta os números de componentes que foram utilizados no último trimestre para a montagem dos produtos. Também apresenta os números de componentes que se decidiu comprar, os que tinha em inventário no fim do último trimestre e quantos estão disponíveis para montagem no próximo trimestre.

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INFORMAÇÕES FINANCEIRAS

A parte final do Relatório de Gestão refere-se à Informação Financeira da empresa sob os títulos Despesas Administrativas, Demonstração de Resultados, Balanço e Fluxos de Caixa. Estas rubricas são descritas em pormenor nos parágrafos seguintes. Todas as transações são contabilizadas em Moeda Mercosul (MM). Quando forem devidos pagamentos em Dólares, serão convertidos em Moeda Mercosul (MM) à taxa de câmbio aplicável no último trimestre.

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Despesas Administrativas

As rubricas de Despesas Administrativas reportam-se a custos do último trimestre.

Publicidade: custos totais de todos os tipos de publicidade, para todos os produtos, em todos os mercados, conforme sua decisão.

Distribuidor Internet: total do apoio financeiro e comissões pagas ao agente de distribuição pelo trabalho com os seus produtos. O valor das vendas do último trimestre multiplicado pela percentagem decidida, mais o montante total do apoio financeiro. O início ou termo da operação na Internet tem associado um custo. Apenas pode existir um agente.

Fornecedor Serviço Internet (ISP): o custo de funcionamento do website. Depende do número de portas que tiver instaladas mais um custo variável de serviços especializados, tal como segurança na rede. Estes são calculados como uma percentagem das vendas na Internet. Além disso, o início ou termo da operação na Internet tem um custo associado.

Agentes e Distribuidores: o custo total dos apoios financeiros e comissões, pagos aos agentes e distribuidores, no último trimestre; mais o custo associado aos agentes e distribuidores que deixaram de representar a empresa no fim do último trimestre; mais o custo das tentativas de recrutamento de novos agentes e distribuidores, no sentido de atingir os números decididos. A quantidade que tentou angariar (e, portanto, de que teve de pagar os custos de recrutamento), foi o objetivo que se definiu no último trimestre, menos a quantidade que já possuía no fim do penúltimo trimestre (Tabela 3). As comissões dos Agentes são calculadas sobre o valor das encomendas, e as comissões dos Distribuidores são calculadas sobre o valor das vendas. Não há qualquer custo associado com os agentes que decidiram deixar de trabalhar para a sua empresa, no último trimestre.

Departamento de Vendas: o custo do departamento de vendas corresponde a 1% do valor total das encomendas recebidas em cada trimestre.

Serviço de Garantia: o custo total das reparações feitas no último trimestre, de produtos defeituosos, dentro da garantia. Número de produtos reparados no último trimestre, multiplicado pelo respectivo custo. Os produtos reparados em consequência de uma campanha de recolhimento em grande escala, são debitados a 75% do custo normal.

Pesquisa e Desenvolvimento: montante total que decidiu despender em P&D para melhoramento dos produtos no último trimestre. No relatório está indicado como ?Investigação e Desenvolvimento?, leia-se P&D.

Desenvolvimento do Website: A cada trimestre deve-se decidir quanto se quer investir no desenvolvimento e manutenção do Website (se dispuser de Website). Este valor é gasto na atualização da informação apresentada e no desenvolvimento de software para tornar o site mais atrativo. Existe um fator natural de obsolescência que fará o site parecer não atualizado e fora de moda. Deve-se investir para ultrapassar esta tendência. A atribuição de estrelas (*) depende de quanto investe e com que regularidade.

Recrutamento e Formação: custos totais com a formação, admissão e/ou despedimento de pessoal, no último trimestre. Números decididos para cada categoria, multiplicados pelo respectivo custo.

Conservação das Máquinas: custos de conservação e reparação das máquinas da empresa.
Número de horas de conservação por máquina que decidiu contratar, multiplicado pelo número de máquinas, multiplicado pelo custo hora. Se o número de horas de paralisação por avaria ultrapassar o total de horas contratadas, a diferença será paga a um preço mais elevado.

Armazenagem e Compras: os custos do departamento, mais um custo por unidade de matéria-prima em média armazenada em armazéns alugados no exterior (qualquer quantidade que exceda a capacidade de armazenagem da fábrica), mais um custo por cada unidade de produto em média armazenada em cada uma das áreas de venda, aos custos respectivos (ver Tabelas 13 e 14).

Informações: o custo das informações que decidiu comprar no último trimestre.

Controle de Crédito: os custos de cobrança das dívidas à empresa, mais o débito bancário pelo tratamento dos pagamentos por cartão de crédito.

Prêmios de Seguros: o montante, calculado em percentagem do valor dos bens, pago à companhia de seguros pela respectiva cobertura dos riscos. A soma, calculada a partir dos valores do balanço do penúltimo período, do ativo não corrente e inventário, tudo multiplicado pela taxa de prêmio correspondente ao plano de cobertura escolhido. Se foi decidido não fazer seguro, este valor será zero.

Administração e Gestão: o valor que decidiu atribuir para custos de gestão da empresa, no último trimestre.

Outros Custos: o total de outros custos ainda não imputados. São principalmente custo fixos (ou semifixos) que dependem do tamanho da fábrica, tais como conservação dos edifícios, aquecimento, impostos locais, etc. Também incluem custos de desmontagem no caso de venda de máquinas e as compensações devidas pela pegada de carbono primária.

Total das Despesas Administrativas: o total de todos os itens listados anteriormente.

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LUCRO TRIBUTÁVEL ACUMULADO

Lucro Tributável: como apresentado na demonstração de resultados.

Lucro Tributável Anterior: o montante de lucro acumulado (ou prejuízo, se negativo) do penúltimo trimestre. Será igual a zero se foi calculado e debitado qualquer imposto no fim desse trimestre.

Lucro Tributável Acumulado: o montante de lucro acumulado (ou prejuízo, se negativo) no fim do último trimestre. É a soma dos dois itens acima.

Participação ao Seguro: o valor total reclamado à companhia de seguros por perdas ocorridas no último trimestre. Se foi decidido não fazer seguro, este valor será zero.

Franquia: o montante de perdas de riscos seguros que a empresa decide suportar por si própria, recebendo o montante restante da Companhia de Seguros. Por aplicação da percentagem acordada no plano de coberturas selecionado, é possível utilizar este número para calcular o total de Riscos Seguros.

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DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS

A Demonstração de Resultados está dividida em duas partes. A primeira com o cálculo do resultado bruto e a segunda com o do lucro/prejuízo do período.

Vendas: valor total dos produtos vendidos pela empresa no último trimestre. Quantidade de cada produto vendida nos mercados do Mercosul, na NAFTA e na Internet, multiplicada pelos preços respectivos; mais o número de produtos obsoletos saldados ao respectivo preço de refugo depois da introdução de um grande melhoramento; mais o valor da venda de produtos rejeitados pelo seu valor de sucata.

Valor do Inventário Inicial: valor total de produtos, componentes e matéria-prima existente ou encomendada no início do último trimestre. É o mesmo que o valor total do inventário final que consta no Balanço do penúltimo trimestre.

Compra de Componentes: o custo dos componentes encomendados a subcontratantes no último trimestre para entrega no próximo trimestre. O custo por unidade pode ser calculado a partir dos intervalos de preços anunciados no penúltimo trimestre, ajustando de acordo com o conteúdo de matéria-prima de qualidade extra.

Compra de Matéria-Prima: custos da matéria-prima encomendada no último trimestre nas quantidades decididas, aos preços anunciados no penúltimo trimestre. A matéria-prima encomendada para trimestres futuros, também está incluída neste valor aos respectivos preços futuros. A matéria-prima comprada para suprir faltas do último trimestre, é paga ao preço corrente do último trimestre, mais uma taxa penalizante. Note que a matéria-prima é comprada e paga em Dólares, mas aparece nas contas em Moeda Mercosul, convertidos à taxa de câmbio do penúltimo trimestre (utilizada no último trimestre).

Operação das Máquinas: o custo de funcionamento das máquinas, no último trimestre. É o número de máquinas multiplicado pelas despesas administrativas por máquina, mais o custo de supervisão por turno, mais o número de horas-máquina utilizadas multiplicado pelo custo hora de funcionamento, mais um custo por cada unidade de produto pedida para custos do planejamento da produção.

Salários dos Operários Não Especializados: número de horas-máquina utilizadas mais paralisações, valorizadas ao salário base e às taxas de horas extraordinárias aos Sábados e Domingos, conforme os casos, para o regime de turnos utilizado, multiplicado pelo salário apropriado (uma percentagem do salário base dos operários especializados), tudo acrescido do subsídio de turnos e multiplicando por quatro operários por máquina. Se o número de operários não especializados for maior do que o número necessário para operar as máquinas da empresa com o número de turnos definido, estes homens a mais são pagos ao mesmo valor médio dos que na altura operam as máquinas. É garantido a todos os operários não especializados o pagamento de um número mínimo de horas por trimestre.

Salários dos Operários Especializados: número de horas de operários especializados utilizadas no último trimestre remuneráveis ao salário base, mais as horas extraordinárias feitas ao Sábado e ao Domingo, tudo multiplicado pelo salário base ou incrementos deste, conforme o caso. Se este total, convertido na remuneração média semanal por operário especializado, for inferior ao valor similar para os operários não especializados, os operários especializados serão então pagos com base na remuneração média semanal dos operários não especializados, multiplicada pelo número de semanas que trabalharam.

Controle de Qualidade: o custo do Departamento de Controle de Qualidade. O número total de produtos montados no trimestre multiplicado pelo custo por unidade.

Transportes: o custo de utilização dos transportes alugados destinados a entregar os produtos aos agentes e distribuidores:

• O custo dentro do Mercosul é o número de contêineres-dia necessários, multiplicado pela taxa de aluguel diária.
• O custo da expedição para a NAFTA é o número de contêineres-dia necessários para transportar os produtos para o porto de embarque multiplicado pelo custo diário por contêiner, mais o número de cargas de contêineres multiplicado pelo custo de expedição por navio pelo Atlântico para a Nafta.
• O custo da expedição para o Distribuidor Internet é o número de contêineres-dia necessários para transportar os produtos para o Distribuidor multiplicado pelo custo diário por contêiner.

Menos Valor do Inventário Final: valor total do inventário de produtos, produção em curso e matéria-prima em armazém ou encomendada no fim do último trimestre.

Custo das Vendas: custos de fabricação e distribuição dos produtos vendidos no último trimestre. A soma de Valor do Inventário Inicial, Compra de Componentes, Compra de Matéria-Prima, Operação das Máquinas, Salários dos Operários Não Especializados e Especializados, Controle de Qualidade e Transportes, menos Valor do Inventário Final.

Resultado Bruto: É igual a Vendas menos Custo das Vendas.

Despesas Administrativas: o total apresentado acima.

Indenização de Seguros: o montante que a companhia de seguros pagou de acordo com a participação do último trimestre. É o montante reclamado menos a franquia que decidiu suportar, de acordo com o plano de cobertura.

Depreciações e Amortizações: valor total das amortizações das máquinas, no último trimestre. Este valor é calculado como uma percentagem fixa do valor de Balanço das máquinas no penúltimo trimestre menos o valor de quaisquer máquinas vendidas no último trimestre.

Impostos a Pagar: o cálculo do imposto sobre os lucros, que a empresa tem de pagar, é feito no quarto trimestre de cada ano. Se o lucro tributável acumulado for um número positivo, o cálculo é feito através da aplicação de uma taxa de imposto. O imposto a pagar é imediatamente deduzido na Demonstração de Resultados e transferido para o passivo no Balanço, até ser pago no segundo trimestre do próximo ano.

Lucro/Prejuízo do Período: Resultados Antes de Impostos, representado pelo Lucro Tributável, menos Impostos a Pagar.

Ganhos por Ação: Lucro/Prejuízo do Período dividido pelo número de ações.

Dividendos Pagos: o valor total dos dividendos distribuídos aos acionistas após uma decisão de pagar dividendos.
É o capital social multiplicado pela percentagem decidida.

Transferido para Resultados Transitados: Lucro/Prejuízo do Período menos Dividendos Pagos.

Resultados Transitados Anteriores: Resultados Transitados no fim do penúltimo trimestre.

Ajuste de Recompra de Ações: Se o custo da recompra de ações exceder o valor de Prémios de Emissão, então parte, ou o total é deduzido dos Resultados Transitados.

Resultados Transitados: A soma dos três itens acima (ver também abaixo em balanço).

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BALANÇO

Apresenta o Ativo e Passivo da empresa a longo e curto prazo e uma reconciliação da Capital Próprio e Passivo com os Capitais Próprios.

ATIVO NÃO CORRENTE

ATIVO CORRENTE

Inventário de Produtos: valor dos produtos em inventário, armazenados nas várias áreas de mercado, no fim do último trimestre.

Inventário de Matéria-prima: valor (em Moeda Mercosul) da matéria-prima em inventário dentro ou próximo da fábrica, no fim do último trimestre, mais o valor da matéria-prima já encomendada para o próximo trimestre e para o trimestre a seguir ao próximo.

Clientes: valor das dívidas dos clientes à empresa. Clientes no Balanço do penúltimo trimestre, mais as vendas do último trimestre, menos os recebimentos.

Caixa e seus Equivalentes: valor do dinheiro em caixa ou depositado em bancos e não vencendo juros, mais qualquer depósito a prazo.

Total Ativo Corrente: o valor de Inventário, Clientes e Caixa e seus Equivalentes.

Total Ativo: o valor de Ativo Não Corrente e Ativo Corrente.

PASSIVO

Estado e Outros Entes Públicos: o valor do imposto calculado no quarto trimestre do ano para pagamento no segundo trimestre seguinte. Note que, se existir imposto a pagar, só aparecerá nesta rubrica um valor no quarto trimestre e no primeiro trimestre seguinte.

Fornecedores: total das dívidas da empresa aos fornecedores de bens e serviços utilizados no último trimestre.

Financiamentos Obtidos: o saldo da sua conta bancária, se negativo. Dinheiro emprestado pelo banco com juro variável, garantido pelos ativos de curto prazo da empresa.

Passivo Corrente: a soma de Estado e Outros Entes Públicos, Fornecedores e Financiamentos Obtidos.

Empréstimos a Médio Prazo: total de empréstimos a médio prazo concedidos à empresa.

Capital Próprio e Passivo: o Total do Ativo, menos Passivo Corrente e Empréstimos a Médio Prazo.

CAPITAIS PRÓPRIOS

Capital Social: valor dos fundos iniciais dos acionistas, ou capital de formação da empresa, representados por ações de valor nominal de 1 Moeda Mercosul, modificado por quaisquer emissões posteriores de ações, menos quaisquer recompras de ações.

Resultados Transitados: lucros não distribuídos (ou prejuízos) acumulados pela empresa ao longo da sua existência. Estes Resultados Transitados são geralmente iguais aos Resultados Transitados do penúltimo trimestre, acrescidas do lucro (ou prejuízo) transferido para Resultados Transitados no último trimestre. No entanto se uma recompra de ações esgotar a conta de Prêmios de Emissão, o excesso será deduzido destes Resultados Transitados.

Total Capitais Próprios: Capital Social mais Prêmios de Emissão e Resultados Transitados. Este Total Capitais Próprios é igual ao Capital Próprio e Passivo (como definido acima).

Mais (sobre definições do Balanço)

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FLUXOS DE CAIXA

Estas contas descrevem os fluxos financeiros de entrada e saída em consequência do funcionamento da empresa durante o último trimestre.

Dividendos Pagos: ver acima Demonstração de Resultados.

Acréscimo de Empréstimos e Financiamentos: fundos provenientes de empréstimos adicionais a médio prazo.

Pagamento de Juros: o custo dos empréstimos no último trimestre. Aplicam-se diferentes taxas de juro aos empréstimos a médio prazo, descobertos autorizados e descobertos não autorizados.

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Limite de Financiamentos Obtidos para o Próximo Trimestre: valor máximo do descoberto autorizado pelo banco para o próximo trimestre. Depende do Ativo e Passivo constantes do balanço no fim do último trimestre.

Potencial de Crédito para o Próximo Trimestre: valor máximo que os empréstimos a médio prazo podem aumentar no próximo trimestre. Este valor é determinado por:

• cotação das ações da empresa;
• o montante de quaisquer empréstimos a médio prazo que tenham contraído;
• limite dos financiamentos obtidos.

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RELATÓRIO DE GESTÃO - INFORMAÇÃO SOBRE O GRUPO

Esta parte do relatório fornece informação sobre todas as empresas do grupo e sobre o estado da economia em que atuam.

Esta descrição do conteúdo do relatório de gestão assume que tenha acabado de o receber. Refere-se por isso, essencialmente, a dados do último trimestre, exceto quando devidamente assinalado. Esta informação pode ajudá-lo nas decisões para o próximo trimestre.

Custo de Construção: o custo por metro quadrado, no próximo trimestre, para ampliação da fábrica.
Custo dos Componentes: para cada produto, o intervalo de custos por unidade de componentes, no próximo trimestre. O valor mais baixo é para componentes fabricados apenas com matéria-prima básica; o valor mais alto é para componentes fabricados com 100% de matéria-prima extra.
• Preços da matéria-prima básica em dólares (USD) por 1000 unidades: Preços cotados para 1000 unidades de matéria-prima, se encomendadas no próximo trimestre para entrega no próximo trimestre (preço corrente), para entrega no trimestre a seguir ao próximo (preço a 3 meses) e para entrega no trimestre a seguir a este (preço a 6 meses). Para valorizar o inventário de matéria-prima no fim do último trimestre foi utilizada uma percentagem do menor dos preços: corrente, a 3 meses ou a 6 meses (ver Tabela 21).
• Cotação das Ações, valorizações de mercado e desempenho do investimento: O preço cotado na Bolsa para as ações de cada uma das empresas, no fim do último trimestre (em cêntimos). O desempenho do investimento mede o retorno total para os investidores em cada empresa, tendo em conta a cotação das ações, os dividendos pagos e quaisquer emissões ou recompras de ações.
• Dividendos %: a percentagem do capital social das empresas paga em dividendos, como decidido no último trimestre.

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INFORMAÇÕES SOBRE A ATIVIDADE DAS EMPRESAS

Esta parte do Relatório de Gestão contém informação geral sobre a atividade das empresas, quer a que é fornecida gratuitamente, quer a que solicita e obtém mediante pagamento (ver Tabela 2).

Informação sobre as empresas que está disponível no meio empresarial e é entregue gratuitamente

• Preços: de venda de cada produto, nos mercados do Mercosul, da NAFTA e da Internet, para cada empresa.
• Empregados da Produção: o número total de operários especializados e não especializados.
• Salário-hora dos Operários Especializados: salário-hora base pago aos operários especializados em cada empresa.
• Agentes/Distribuidores: o número total de agentes no Mercosul e de distribuidores na Nafta, ativos no último trimestre.

Atividade Empresarial: esta informação é paga (Tabela 2).

• total gasto em publicidade;
• total gasto em P&D;
• estrelas indicativas para cada produto, de cada empresa, traduzindo a opinião do painel de consumidores;
• uma estimativa da eficiência dos Websites.

Para todos os casos o número de estrelas pode variar entre um e cinco, um indicando uma má opinião e cinco uma opinião excelente.

% Quotas de Mercado: As Quotas de mercado (Market Share) são calculadas com base no número de unidades vendidas e não com base no número de unidades encomendadas. Esta informação é fornecida em três partes, para cada produto.

1. Quota de cada empresa no mercado total do Mercosul.
2. Quota de cada empresa no mercado NAFTA.
3. Quota de cada empresa no mercado da Internet.

Nota: Existem outras empresas, além das participantes na simulação, vendendo produtos concorrentes nos mercados, portanto as quotas de mercado não somam 100%.

Balanço das empresas: a saúde financeira das empresas retratada pelo balanço permitindo o acompanhamento da sua evolução e a comparação com o próprio balanço.

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INFORMAÇÃO ECONÔMICA

Trimestralmente são facultadas, a título gratuito, várias estatísticas oficiais focando diferentes aspectos do Mercosul e da NAFTA. Isto permite ter uma ideia do desempenho relativo destas economias e, a partir daí, ter uma ideia de qual será a evolução provável dos mercados. Essas estatísticas são:

• Produto Interno Bruto: fornecido já ajustado de molde a corrigir o efeito sazonal. Dará uma indicação sobre a tendência subjacente de crescimento (ou declínio) econômico dos mercados e das alterações dessa tendência.
• Taxa de Desemprego (%): dá a percentagem de desemprego nos dois mercados referidos e, como consequência, uma indicação das alterações prováveis do poder de compra. Dá também uma indicação da disponibilidade de pessoal no Mercosul. Isto tudo sob forma dessazonalizada.
• Taxa de Juro Anual do Banco Central no Próximo Trimestre (%): taxa bancária anual estipulada pelo Banco Central de cada zona, no fim do último trimestre, para ser aplicada no próximo trimestre. É a partir da taxa do Banco Central Mercosul que derivam todas as outras taxas de juro da simulação.
• Balança Comercial: é uma medida da capacidade competitiva das economias Mercosul e da NAFTA.
• Taxa de Câmbio: cotada em Moeda Mercosul, fornece o custo em Moeda Mercosul da compra de um Dólar (USD). Esta é a taxa que será utilizada no próximo trimestre e que foi utilizada para valorizar a matéria-prima no fim do último trimestre. É expressa em Moeda Mercosul por Dólar (MM/$USD).
• A informação econômica sobre os mercados fora Mercosul e da NAFTA é muito incompleta. Para dar uma ideia de como estas economias estão, são fornecidas estimativas das estatísticas econômicas aplicáveis para o "Resto do Mundo". Pode ser perigoso confiar nesta informação.

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BUSINESS REPORT

Finalmente, é possível receber pequenos extratos de informação econômica geral, extraídos da imprensa financeira, que o podem ajudar a prever as tendências econômicas e a precaver-se contra problemas futuros.

Todas as empresas podem ser afetadas por acontecimentos mundiais significativos. Tais eventos podem resultar de perturbações políticas, desenvolvimentos econômicos ou ambientais, guerras, desastres como erupções vulcânicas ou tremores de terra, epidemias, etc. Podem ter um efeito importante sobre a capacidade de funcionar das empresas e sobre os próprios mercados. Por exemplo, o aparecimento de uma doença infecciosa com impacto global pode não só afetar os mercados para os seus produtos, mas também reduzir significativamente a sua capacidade de produção.

Sob um ponto de vista externo, o nível de perturbação deve ser igual para todas as empresas mas, de um ponto de vista interno, o nível de perturbação que um tal evento pode provocar numa dada empresa dependerá de quão bem preparada esta estiver para reagir ao que acontece. Por exemplo: Se uma empresa dispuser de inventário adequado de matéria-prima e de produtos acabados poderá ter a possibilidade de prosseguir as vendas, enquanto que outra empresa com níveis de inventário mais baixos pode sentir dificuldades.

Estes eventos podem ocorrer de repente, com poucas possibilidades de intervenção da gestão. No entanto, para alguns deles, é provável que pelo menos alguma informação, retirada da imprensa e apresentada nos Relatórios de Gestão, dê uma indicação do que poderá suceder. O efeito dos acontecimentos mundiais no funcionamento da empresa será assinalado por um '!' nos Relatórios de Gestão, exceto onde estiverem envolvidos os mercados e a economia.

É importante que leia todas as seções do 'Business Report' já que ela pode ser importante para os cálculos dos próprios Relatórios de Gestão; por exemplo, podem ter ocorrido alterações nos preços das matérias-primas ou nos custos de desmontagem cotados anteriormente.

A gestão deve ter presente que embora esta espécie de perturbação possa não afetar o mercado consumidor diretamente, ela pode ter um efeito indireto na confiança dos consumidores, o que levará a uma redução das encomendas.

Note que embora exista a possibilidade de se sucederem acontecimentos deste gênero, isto não significa que venham a ocorrer.

 

Última atualização: 14/Ago/2016